החזר מס הכנסה כשמו כן הוא – החזר בגין מס שכבר שולם, והוא מתרחש כאשר עוסק או שכיר שילמו מס עודף במהלך שנת המס

מצבים שכיחים בהם ייתכן וקיימת זכאות לקבלת החזר מס הכנסה:

• שכיר העובד במספר מקומות עבודה ולא ביצע תיאום מס. במצב זה  מקום העבודה המשני גובה את שיעור המס המירבי ועל כן יתכן כי שילם מס עודף והוא זכאי להחזר.

• עובד שנולד לו ילד בשנת המס/ חייל משוחרר/ עובד שעבר לגור בישובים מזכים ועוד זכאים לנקודות זיכוי נוספות  ולהחזר מס הכנסה

• עוסק המשלם מס מראש באמצעות פנקס מקדמות, קרי על בסיס מחזור עסקאות משוער. במקרה ובסוף שנת המס מתגלה כי בפועל  מחזור העסקאות שלו היה נמוך יותר, העוסק יהיה זכאי להחזר מס הכנסה בגין תשלומי המקדמות.

תהליך מימוש הזכות להחזר מס הכנסה

• ניתן לבקש החזר רק לאחר תום שנת המס עליה רוצים לבקש החזר, ועד 6 שנים מתום שנת המס שעבורה מבוקש ההחזר.

• את בקשת החזר מגישים במשרדי פקיד השומה שאליה אתם משתייכים. לא ניתן להגיש בקשה להחזר מס הכנסה באופן מקוון.
• שכירים ימלאו טופס 135 ויצרפו את המסמכים הרלוונטיים. 
• יש לצרף טופס 106 אותו ניתן להשיג מהמעסיק וכן אישורים רלוונטיים המעידים על זכאותכם להחזר מס הכנסה.
• עצמאים ואחרים המחויבים להגיש דו"ח על הוצאות ימלאו טופס 1303 ויצרפו אליו את האישורים המתאימים.
• יש לצרף לבקשה צילום צק או אסמכתא לאימות פרטי חשבון הבנק, לשלם ישולם ההחזר מס הכנסה.
• אדם המבקש החזר מס הכנסה עבור יותר משנת מס אחת צריך להגיש בקשה נפרדת להחזר עבור כל שנה, ולצרף אליה את האישורים הרלוונטיים לאותה שנה.
  • בקטלוג הטספים של רשות המיסים ניתן למצוא טפסים לשנים קודמות.

תשלום החזר מס הכנסה

• החזר המס מבוצע ישירות לחשבון הבנק של העובד המעודכן במערכת.
  • לעובד שכיר ההחזר יבוצע בתוך שנה מיום שהוגשה הבקשה להחזר, או בתוך שנתיים מסיום השנה בה נדרש החזר מס הכנסה, לפי המועד המאוחר מביניהם.
  • עצמאיים ואחרים שמחייב בהגשת דו"ח, ההחזר יגיע בתוך 90 יום מיום קבלת הדו"ח במשרד השומה, או ביום 31.7 בשנת המס שלאחר שנת המס שלגביה הוגש הדו"ח – לפי המועד המאוחר מביניהם.
• להחזר מס הכנסה מתווספים הפרשי הצמדה וריבית של 4% לשנה.